Vijf fiscale eindejaarstips

Het einde van 2021 is inzicht. Hieronder vindt u vijf praktische fiscale tips om maximaal gebruik te maken van de huidige en aankomende belastingregels.

1. Maak gebruik van de schenkingsvrijstellingen

Op zoek naar een leuk kerstcadeau? U mag uw kinderen in 2021 € 6.604,- belastingvrij schenken. Voor deze schenking hoeft u geen aangifte schenkbelasting in te dienen bij de Belastingdienst.

De reguliere schenkingsvrijstelling is i.v.m. de coronacrisis in 2020 met € 1.000 verhoogd. De reguliere schenkingsvrijstelling wordt in 2022 waarschijnlijk verlaagd naar € 5.677. U kunt onder voorwaarden ook een eenmalig verhoogde vrijstelling ten hoogte van € 26.881 schenken aan uw kind. Wilt u gebruik maken van deze schenking? Dan moet u wel een aangifte schenkbelasting indienen.

De schenkingsvrijstelling van schenkingen aan kleinkinderen of andere verkrijgers is in 2021 ook € 1.000 hoger door de coronacrisis. De vrijstelling bedraagt in 2021 € 3.244. In 2022 wordt deze vrijstelling waarschijnlijk verlaagd naar € 2.274.

U kunt ook aan uw kinderen of aan derden een eenmalig verhoogde vrijstelling ten behoeve van een eigen woning schenken. U mag aan iedereen een belastingvrije schenking van maximaal € 105.302 ten behoeve van een eigen woning schenken. Er zijn geluiden dat de eenmalig verhoogde vrijstelling ten behoeve van de eigen woning niet lang meer zal bestaan omdat uit onderzoek is gebleken dat deze vrijstelling een negatieve invloed heeft op de huizenmarkt.

2. Controleer uw fiscale eenheid vennootschapsbelasting (VPB)

In 2021 is een resultaat tot € 245.000 belast tegen 15% VPB. Een resultaat hoger dan € 245.000 wordt in 2021 belast tegen 25%. In 2022 wordt de eerste VPB-schijf verhoogd naar € 395.000. Resultaten boven € 395.000 zullen in 2022 belast worden tegen 25,8%. Heeft u een fiscale eenheid met meerdere winstgevende vennootschappen en het resultaat van de fiscale eenheid is hoger dan € 395.000? Dan is het wellicht voordelig om uw fiscale eenheid te verbreken.

Een verbreking van de fiscale eenheid kan niet met terugwerkende kracht dus wilt u per voor 1 januari 2022 de fiscale eenheid verbreken moet het verzoek tot verbreking van de fiscale eenheid voor 1 januari 2022 zijn ontvangen door Belastingdienst. Vraag u relatiebeheerder naar de mogelijkheden.

3. Betaal uw hypotheekrente een half jaar vooruit

Het percentage waartegen u uw hypotheekrente in aftrek kunt brengen wordt al enkele jaren verlaagd. In 2021 kan uw hypotheekrente nog in aftrek gebracht worden tegen 43% in 2022 is dit percentage 40%. Hebt u een inkomen hoger dan € 68.508? Kunt u door uw hypotheekrente vooruit te betalen minimaal 3% belasting besparen.

Enkel het vooruitbetalen van uw hypotheekrente is niet voldoende. U kunt de belastingbesparing alleen krijgen door de rente in overleg met uw geldverstrekker vooruit te betalen. Heeft u op 31 december 2021 een vermogen in box 3 hoger dan het heffingsvrije vermogen € 50.650 (met een fiscaal partner € 101.300)? Dan bespaart u door het vooruitbetalen van de hypotheekrente ook vermogensrendementsheffing.

4. Let op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en MIA

Investeert u in een jaar meer dan € 2.400 dan hebt u mogelijk recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Investeert u in totaal minder dan € 59.171 dan wordt 28% van het aankoopbedrag in mindering gebracht op het resultaat. De aftrek loopt af naarmate u meer dan € 59.171 investeert. Hebt u in 2021 al bijna € 2.400 geïnvesteerd? Overweeg dan om in 2021 nog te investeren. Komt u in 2021 niet boven de € 2.400 dan kunt u investeringen wellicht beter uitstellen tot 2022.

Investeert u milieuvriendelijk? Dan kunt u verdere investeringen wellicht beter uitstellen tot 2022. Door uw milieuvriendelijke investering hebt u mogelijk recht op milieu-investeringsaftrek (MIA). De MIA kent nu de volgende drie percentages: 13,5%, 27% en 36%. Vanaf 1 januari 2022 worden deze percentages verhoogd naar: 27%, 36% en 45%. Welk bedrijfsmiddel voor welk percentage in aanmerking komt staat op de Milieu- en Energielijst. De lijst voor 2022 wordt eind 2021 gepubliceerd op de website van het RVO.

5. Gebruik de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling

Vanwege de coronacrisis bedraagt de vrije ruimte in de werkkostenregeling dit jaar 3% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% over het meerdere. In 2022 wordt het percentage tot een loonsom van € 400.000 verlaagd naar 1,7%. Let op; ongebruikte vrije ruimte kunt u niet doorschuiven naar 2022. Vraag uw relatiebeheerder naar de mogelijkheden.