Dividend uitkeren, nu of uitstellen?

Het box 2 tarief wijzigt per 1 januari 2024 van 26,9% naar 24,5% voor dividenduitkeringen tot € 67.000 zonder fiscaal partner en tot € 134.000 met een fiscaal partner. Dividenduitkeringen boven € 67.000 of € 134.000 worden vanaf 2024 belast tegen 33%.

Als u in de toekomst een dividend verwacht boven de € 67.000 of € 134.000 kunt u overwegen om de dividenduitkering vervoegd te laten uitkeren en dit onmiddellijk als agio terug te storten. Door deze vervroeging kunt u 33% – 26,9% = 6,1% belasting over de dividenduitkering besparen. Tegenover de besparing staat een rentenadeel en eventueel een heffingskorting nadeel. Wij kunnen voor u uitrekenen of het fiscaal aantrekkelijk voor u is om het dividend te vervroegen door box 2 heffing in 2023 met de contante waarde van de box 2 heffing in de toekomst te vergelijken.

Voorbeeld

Voorbeeld zonder rekening te houden met het rentenadeel: Dividenduitkering € 750.000.
2023: 26,9% * € 750.000 = Totaal € 201.750 aanmerkelijkbelangheffing

2024 zonder fiscaal partner: 24,5% over € 67.000 = € 16.415
33% over het meerdere = € 225.390
Totaal € 241.805 aanmerkelijkbelangheffing
Verschil ten opzichte van 2023: € 40.055

2024 met fiscaal partner: 24,5% over € 134.000 = € 32.830
33% over het meerdere = € 203.280
Totaal € 236.110 aanmerkelijkbelangheffing
Verschil ten opzichte van 2023: € 34.360

Hebt u vragen? Neem dan contact op met uw relatiebeheerder zij helpen u graag verder.