- Nieuws
/ 27 nov 2025
Verbreek uw fiscale eenheid vóór 31 december, belastingvoordeel in 2026, maar let op de risico’s
Waarom verbreken?
Een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting (VPB) zorgt ervoor dat meerdere BV’s als één belastingplichtige worden behandeld. Voordeel: winsten en verliezen kunnen worden verrekend. Nadeel: het tariefopstapje (het lage VPB-tarief over de eerste € 200.000 winst) geldt maar één keer binnen de fiscale eenheid.
Door de fiscale eenheid te verbreken, kan elke BV afzonderlijk profiteren van het lage tarief. Dit kan een aantrekkelijk belastingvoordeel opleveren in 2026, mits alle BV’s zelfstandig winst maken.
VPB-tarieven 2025 (van toepassing op 2026)
- 19% over de eerste € 200.000 belastbare winst.
- 25,8% over het meerdere.
Rekenvoorbeeld
| Situatie 1 – Fiscale eenheid | Situatie 2 – Verbreken per 1 januari 2026 | |
|---|---|---|
| Gezamenlijke winst | € 675.000 | N.v.t. |
| BV A winst | – | € 450.000 |
| BV B winst | – | € 225.000 |
| VPB berekening | 19% over € 200.000 = € 38.000 25,8% over € 475.000 = € 122.550 |
BV A: € 102.500 BV B: € 44.450 |
| Totaal VPB | € 160.550 | € 146.950 |
| Voordeel | – | € 13.600 |
Bij drie winstgevende BV’s kan het voordeel oplopen tot circa € 26.000.
Belangrijke aandachtspunten en risico’s
Afrekening bij interne transacties: stille reserves en goodwill kunnen belast worden;
Verliesverrekening vervalt: verliezen binnen de eenheid zijn niet meer verrekenbaar;
Hoofdelijke aansprakelijkheid blijft: voor oude schulden;
Desinvesteringsbijtelling: interne verkoop kan als externe transactie gelden;
Anti-misbruikregels (fraus legis): bij puur tariefvoordeel zonder zakelijke reden;
Effect op renteaftrekbeperkingen: earningsstripping per BV.
Wat betekent dit voor u?
Als u denkt dat het verbreken van de fiscale eenheid voordelig kan zijn voor uw situatie in 2026, neem dan contact met ons op. Wij rekenen graag voor u
Uw belasting
Specialist