Controleer vóór het jaareinde uw rekening-courant met de bv

Heeft u als DGA geld opgenomen uit uw bv? Dan is het verstandig om nog vóór het einde van het jaar de stand van uw rekening-courant te controleren. Veel directeur-grootaandeelhouders gebruiken de rekening-courant voor tijdelijke privé-uitgaven. Dat kan prima werken, zolang de schuld niet te hoog oploopt.

Waar zit het risico?

De Belastingdienst beoordeelt regelmatig of een rekening-courantschuld zakelijk is. Wanneer het erop lijkt dat een schuld niet meer wordt terugbetaald, kan deze worden aangemerkt als een verkapte winstuitdeling.

Dat kan leiden tot:

• extra belastingheffing in box 2;
• belastingrente;
• discussies met de Belastingdienst.

Let ook op de grens voor excessief lenen

Naast de beoordeling van de zakelijkheid geldt voor DGA’s de regeling excessief lenen bij de eigen bv. Heeft u samen met uw fiscale partner meer dan € 500.000 schuld aan uw eigen bv? Dan wordt het meerdere in principe belast als fictief dividend in box 2.

Hierdoor kunnen ondernemers onverwacht met een aanzienlijke belastingheffing worden geconfronteerd. Het is daarom verstandig om vóór het einde van het jaar inzicht te krijgen in uw totale schuldenpositie ten opzichte van de bv.

Wat kunt u doen?

Breng tijdig de actuele stand van uw rekening-courant en overige leningen aan de bv in kaart en beoordeel:

• of aflossing nodig is;
• of dividend uitkeren verstandig is;
• of privéfinanciering een alternatief kan zijn;
• of aanvullende afspraken moeten worden vastgelegd;
• of u onder de grens van € 500.000 blijft.

Wat levert het u op?

Een jaarlijkse controle voorkomt fiscale verrassingen en zorgt ervoor dat uw privé- en zakelijke geldstromen goed blijven gescheiden. Daarnaast krijgt u tijdig inzicht in mogelijke gevolgen van de regeling excessief lenen, zodat u fiscale maatregelen kunt nemen voordat de belastingheffing ontstaat.

Wilt u weten of uw rekening-courantpositie nog fiscaal verantwoord is en of u risico loopt op belastingheffing door excessief lenen? Wij kijken graag met u mee. Neem gerust contact op.